Ejecución Presupuestaria 2022–2025

resumen ejecutivo — cuatro ejercicios

2022

Devengado$362,4 M

Crédito vigente$437,2 M

Ejecución82,9%

Tasa pago95,1%

Deuda flotante$17,9 M

Modificaciones+17,2%

AÑO BASE

2023

Devengado$677,9 M

Crédito vigente$742,5 M

Ejecución91,3%

Tasa pago92,3%

Deuda flotante$52,1 M

Modificaciones+7,1%

MEJOR GESTIÓN

2024

Devengado$1.667,0 M

Crédito vigente$2.322,3 M

Ejecución71,8%

Tasa pago96,8%

Deuda flotante$54,2 M

Modificaciones+234,9%

MODIF. RÉCORD

2025

Devengado$2.640,1 M

Crédito vigente$5.139,0 M

Ejecución51,4%

Tasa pago68,3%

Deuda flotante$838,1 M

Modificaciones0%

MAYOR DEUDA

tabla comparativa por jurisdicción — devengado y tasas (%)

Jurisdicción	Dev. 2022	Ejec.	Dev. 2023	Ejec.	Dev. 2024	Ejec.	Dev. 2025	Ejec.
Dep. Ejecutivo	$228,8 M	85,9%	$492,4 M	91,8%	$1.275,8 M	72,4%	$1.921,2 M	59,6%
Sec. Obras y Servicios	$77,7 M	72,6%	$48,0 M	68,3%	$72,8 M	51,1%	$219,6 M	17,0%
Sec. Turismo y Cultura	$5,4 M	94,2%	$1,7 M	100%	$1,8 M	57,0%	$4,2 M	69,9%
Sec. Desarrollo Social	$22,7 M	78,3%	$72,0 M	100%	$127,9 M	58,6%	$226,6 M	80,1%
Concejo Deliberante	$17,1 M	96,8%	$38,9 M	100%	$111,3 M	87,4%	$149,2 M	70,8%
Tribunal de Contralor	$10,7 M	89,8%	$24,8 M	100%	$77,5 M	111,4%	$119,4 M	93,5%
TOTAL GENERAL	$362,4 M	82,9%	$677,9 M	91,3%	$1.667,0 M	71,8%	$2.640,1 M	51,4%

evolución de indicadores clave — serie 2022–2025

Tasa de ejecución y tasa de pago (%)

Ejec. devengado/vigente Pago pagado/devengado

Deuda flotante relativa (% del devengado)

Crédito programado vs. vigente vs. devengado — en millones $ nominales

Programado Vigente (tras modif.) Devengado

Composición del devengado por jurisdicción (%)

Dep. Ejecutivo Sec. Obras Des. Social Concejo Tribunal Turismo

Deuda flotante absoluta ($M nominales)

2022

Ejercicio 2022 — año base post-pandemia

Inflación anual ~94% · Modificaciones moderadas +17%

DEVENGADO$362,4 M

EJECUCIÓN82,9%

PAGO95,1%

DEUDA FLOT.$17,9 M

Ejecución por jurisdicción (barras) y tasa de pago (línea)

Composición del devengado

Dep. Ej. 63,1% Obras 21,4% Social 6,3% Concejo 4,7% Tribunal 3% Turismo 1,5%

Principales programas devengados ($M)

OKTasa de pago 95,1%: deuda flotante mínima ($17,9 M). Ejercicio ordenado en gestión de caja.

Fuente de financiamiento: 100% Tesoro Municipal salvo 3 programas con recursos nacionales/provinciales (Argentina Hace, Ayudas Técnicas, CRAIA/Consolidarnos).

Modificaciones +17,2%: ampliaciones moderadas, coherentes con la inflación acumulada (~94%).

Obras y Servicios ejecutó solo el 72,6% del vigente ($77,7 M de $107 M). Crédito disponible no utilizado: $29,3 M — capacidad de obra subutilizada.

Concejo Deliberante: $2 M adeudados sobre $17 M devengados (11,9% sin pagar). Único organismo con deuda significativa en este ejercicio.

2023

Ejercicio 2023 — mejor gestión de la serie

Inflación anual ~211% · Elecciones municipales propias · Modificaciones contenidas +7%

DEVENGADO$677,9 M

EJECUCIÓN91,3%

PAGO92,3%

DEUDA FLOT.$52,1 M

Ejecución por jurisdicción (barras) y tasa de pago (línea)

Composición del devengado

Dep. Ej. 72,6% Obras 7,1% Social 10,6% Concejo 5,7% Tribunal 3,7% Turismo 0,3%

Principales programas devengados ($M)

Mejor año de la serie: 91,3% de ejecución y 92,3% de tasa de pago, a pesar de ser el año de mayor inflación (~211%).

Modificaciones contenidas (+7,1%): el municipio absorbió la presión inflacionaria sin necesitar ampliaciones masivas.

Convenio Educación Comedores: devengado $41 M vs. crédito vigente $31,8 M — sobrejecución del 29%. Demanda alimentaria desbordó el presupuesto asignado.

Sec. Obras cayó de 21,4% (2022) a 7,1% de participación. La inversión en infraestructura se contrajo en términos relativos frente al gasto corriente.

Gasto extraordinario por elecciones municipales propias: programa "Elecciones Dina Huapi 2023" con $564.000 devengados.

Inicio de deuda flotante en Concejo: $3 M adeudados (7,8% del devengado del organismo). Tendencia que se agravará en años siguientes.

2024

Ejercicio 2024 — modificaciones récord, caja sólida

Inflación anual ~117% · Presupuesto original multiplicado x3,4 vía modificaciones

DEVENGADO$1.667 M

EJECUCIÓN71,8%

PAGO96,8%

MODIF.+234,9%

Efecto de las modificaciones — programado → vigente → devengado ($M)

Ejecución por jurisdicción (barras) y tasa de pago (línea)

Composición del devengado

Dep. Ej. 76,5% Obras 4,4% Social 7,7% Concejo 6,7% Tribunal 4,6% Turismo 0,1%

Principales programas devengados ($M)

Modificaciones de $1.629 M (+235%): el presupuesto original de $693 M quedó desactualizado desde el 1° de enero. La formulación presupuestaria no incorporó la inflación proyectada.

Obra incorporada vía modificación: "Sistema y Bombeo de Agua" con $62 M de crédito cero en el original, $61,9 M ejecutados. Inversión no planificada originalmente.

Tribunal de Contralor: ejecutó 111,4% de su crédito vigente — única sobrejecución de la serie. Requiere revisión de control interno.

Tasa de pago récord: 96,8% del devengado pagado. A pesar del desajuste presupuestario, la gestión de tesorería fue la más eficiente de los 4 años.

SUM Ñirihuau Materiales ($80 M) y Sistema de Bombeo ($62 M): las dos obras más grandes, ambas incorporadas 100% por modificación en el ejercicio.

2025

Ejercicio 2025 — presupuesto sin ajustar, mayor deuda flotante

Sin modificaciones (0%) · 48,6% del crédito vigente sin ejecutar · $838 M adeudados al cierre

DEVENGADO$2.640 M

EJECUCIÓN51,4%

PAGO68,3%

DEUDA FLOT.$838 M

Brecha pagado vs. adeudado por jurisdicción ($M)

Ejecución por jurisdicción y tasa de pago

Composición del devengado

Dep. Ej. 72,8% Obras 8,3% Social 8,6% Concejo 5,6% Tribunal 4,5%

Crédito disponible sin ejecutar ($M)

$838 M de deuda flotante — la mayor de la serie y en términos relativos (31,7% del devengado). Presión directa e inmediata sobre la caja del ejercicio 2026.

Concejo Deliberante: $99,3 M adeudados — 66,5% de su devengado sin pagar. Tasa de pago del 33,4%: la más baja de cualquier organismo en toda la serie.

Sec. Obras: solo 17% de ejecución sobre los $1.289 M vigentes. De todo lo planificado para infraestructura, apenas $219 M se concretaron.

0 modificaciones durante todo el año: rigidez presupuestaria que dejó $2.499 M de crédito disponible sin ejecutar al 31/12.

Obras varias SUM/Polideportivo: $183 M devengados de $955 M vigentes (19,2%). La obra de mayor escala del año quedó muy por debajo de lo planificado.

Sec. Desarrollo Social: mejor jurisdicción relativa del año con 80,1% de ejecución ($226,6 M devengados de $282,7 M vigentes).

conclusiones de la serie 2022–2025

El ejercicio 2023 fue el de mejor calidad presupuestaria: 91,3% de ejecución y 92,3% de pago, paradójicamente en el año de mayor presión inflacionaria (~211%). Las modificaciones contenidas (+7%) muestran una planificación adaptativa efectiva.

Tendencia descendente en ejecución: 82,9% → 91,3% → 71,8% → 51,4%. El deterioro de 2024 y 2025 señala dificultades crecientes para ejecutar el presupuesto aprobado, sea por sobreestimación o restricciones operativas.

La deuda flotante pasó de $17,9 M (4,9%) en 2022 a $838 M (31,7%) en 2025. Este pasivo exigible presionará severamente la tesorería 2026 desde el primer día del ejercicio.

El Departamento Ejecutivo concentra estructuralmente entre 63% y 77% del gasto total. No hay evidencia de redistribución hacia otras áreas. La participación de Obras osciló entre 4% y 21% sin tendencia sostenida de inversión en infraestructura.

La formulación presupuestaria es el talón de Aquiles: en 2024 el programado fue un 70% menor que el vigente final; en 2025 quedó un 49% sin ejecutar. Ambos extremos reflejan falta de precisión en la planificación inicial.

El gasto social (Sec. Desarrollo Social) creció de 6,3% a 8,6% de participación a lo largo de la serie, señal de una priorización gradual del área.

El Concejo Deliberante muestra deuda flotante creciente: $2 M (2022) → $3 M (2023) → $8 M (2024) → $99 M (2025). La tasa de pago cayó del 87,9% al 33,4%, indicando un problema estructural de financiamiento de ese organismo que requiere atención prioritaria.

Ejecución Presupuestaria de Gastos